一月中間申告・三月中間申告の中間納付額の国税と地方税の内訳の計算方法

以前書いた記事では、年１回の中間申告（六月中間申告）を行っている場合の消費税の中間納付額の合計額から国税と地方税の内訳を計算する方法についてご紹介しました。

消費税の中間納付額の国税と地方税の内訳の計算方法①（計算式）

2018.12.6

消費税の確定申告を行う際に、中間納付額の合計額はわかるけど、国税（消費税）と地方税（地方消費税）の内訳がわからなくなってしまったことはないでしょうか？ 中間納付税額の内訳は、税務署から送付される「消費税及び地方消費税の確定申告書」又は「『確定申告のお知らせ』はがき」を見れば、消費税と地方消費税それぞ...

今回は、応用編として年11回の中間申告（一月中間申告）を行っている場合と年３回の中間申告（三月中間申告）を行っている場合における中間納付額の合計額から国税と地方税の内訳を計算する方法について解説したいと思います。

年１回の中間申告（六月中間申告）の場合の内訳の計算方法（再掲）

おさらいのために、以前紹介した中間納付額の消費税と地方消費税の内訳の計算方法（年１回の申告＝六月中間申告の場合）を再掲します。

詳しくは以下の記事をご覧ください。

消費税の中間納付額の国税と地方税の内訳の計算方法①（計算式）

2018.12.6

消費税の確定申告を行う際に、中間納付額の合計額はわかるけど、国税（消費税）と地方税（地方消費税）の内訳がわからなくなってしまったことはないでしょうか？ 中間納付税額の内訳は、税務署から送付される「消費税及び地方消費税の確定申告書」又は「『確定申告のお知らせ』はがき」を見れば、消費税と地方消費税それぞ...

年11回の中間申告（一月中間申告）を行っている場合と年３回の中間申告（三月中間申告）を行っている場合についても、この考え方を基礎として計算します。

年11回の中間申告（一月中間申告）を行っている場合の内訳の計算方法

年11回の中間申告（一月中間申告）を行っている場合の中間納付額の国税と地方税の内訳は、以下のように計算します。

なお、上記計算式は当課税期間が１年である場合を前提としています。

当課税期間が１年でない場合は、計算式中の青字の部分を当期中の申告回数にして計算してください。（例えば、当課税期間が９か月の場合は一月中間申告による申告回数は８回なので、青字部分を８にして計算します。）

年３回の中間申告（三月中間申告）を行っている場合の内訳の計算方法

年３回の中間申告（三月中間申告）を行っている場合の中間納付額の国税と地方税の内訳は、以下のように計算します。

なお、上記計算式は当課税期間が１年である場合を前提としています。

当課税期間が１年でない場合は、計算式中の青字の部分を当期中の申告回数にして計算してください。（例えば、当課税期間が９か月の場合は三月中間申告による申告回数は２回なので、青字部分を２にして計算します。）

一月中間申告を行っている場合の数値例

年11回の中間申告（一月中間申告）を行っている場合の中間納付額の国税と地方税の内訳について、具体的な数値をもとに金額を計算してみます。

三月中間申告を行っている場合の数値例

年３回の中間申告（三月中間申告）を行っている場合の中間納付額の国税と地方税の内訳について、具体的な数値をもとに金額を計算してみます。

計算式に矛盾が起きる場合

中間納付額の金額によっては、この計算式で計算した結果、消費税額と地方消費税額の合計が中間納付額と一致しない、または、消費税額の金額が一意に定まらないなどの矛盾が起きることがあります。

「計算式が間違っているのでは？」と思うかもしれませんが、そうではありません。

それは、前提となるその中間納付額の金額そのものが誤っているからです。

この計算式が間違っているからではありません。

詳しくは、以下の記事をご覧ください。

消費税の中間納付額の国税と地方税の内訳の計算方法③（矛盾する場合）

2018.12.10

以前、中間納付額の消費税と地方消費税の内訳がわからなくなってしまった場合の内訳の計算方法について解説しました。 中間納付額の金額によっては、これらの記事で紹介した計算式で計算した結果、消費税額と地方消費税額の合計が中間納付額と一致しない、または、消費税額の金額が一意に定まらないなどの矛盾が起きること...