if(!is_single(array(409,423,'lp','bookstore'))&&!is_page( array(84,90,78,93,86,74,176,269,279,104,120,123,116,141,149,152,93,86,74,162,176,104,120,123,116,141,149,152,84,90,78,162,176,269,279,534,438,442,445,4316,2934) )){?>
} ?>
実務家向けの記事一覧
2021年2月9日
消費税の納付税額の計算上、簡易課税制度を採用することができるかどうかは、基準期間における課税売上高が5千万円以下かどうかにより判定を行います。 では、特定期間における課税売上高が5千万円を超えている場合は、簡易課税を適用できるのでしょうか? 今回は、特定期間における課税売上高が5千万円超の場合の簡易課税の適用の有無につ...
2021年2月9日
契約書を2通作成して自分と相手がそれぞれ保管する場合など、課税文書を2以上の者が共同作成した場合は、当該文書に貼り付ける印紙税について連帯して納税義務を負うことになります。 今回は、連帯納税義務に係る印紙税相当額を受領した場合の消費税の課税標準の計算について解説したいと思います。 印紙税の連帯納税義務とは 課税文書の...
2021年2月9日
自動車やバイクなどの販売店は、販売契約成立時に顧客がローンを組んで分割で支払うこととした場合に、信販会社から「クレジットローン紹介手数料」を受け取ることがあります。 今回は、信販会社から受け取るクレジットローン紹介手数料に係る消費税の取扱いについて解説したいと思います。 クレジットローン紹介手数料とは 自動車やバイク...
2021年2月8日
銀行が取り扱う、他人に譲渡可能な定期預金として「譲渡性預金証書(Certificate of Deposit)」というものがあります。 今回は、譲渡性預金証書(CD)を譲渡した場合の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 譲渡性預金とは 譲渡性預金証書(CD)は期限の定めのある預金の証書ですが、譲渡禁止の特約が...
2021年2月7日
消費税及び地方消費税は、法定の納期限までに納付しなければなりませんが、国税通則法の規定により、災害や休業などの特殊な事情により、納税者が税金を納期限までに納付することができない場合には「納税の猶予」という制度が設けられています。 今回は、「納税の猶予」という制度について解説したいと思います。 災害により損失を受けた場...
2021年2月7日
インターネット通販サイトのアマゾン(Amazon)で商品を出品すると、諸々の手数料が掛かります。 「アマゾンは海外の企業だけど、手数料にの日本の消費税はかかるの?」と疑問に思う方も多いかと思います。 そこで今回は、アマゾン(Amazon)に出品するための手数料に消費税はかかるのかどうかについて解説したいと思います。 ...
2021年2月6日
消費税法上、「助産に係る資産の譲渡等」は非課税取引として位置づけられています。 では、助産施設として使用されていた建物を売却した場合も、「助産に係る資産の譲渡等」に該当し非課税取引となるのでしょうか? 今回は、助産施設として使用されていた建物の売却に係る消費税の課税関係について解説したいと思います。 助産に係る資産の...
2021年2月6日
協同組合が、組合員店舗として利用する共同施設の設置及び運営等を行うことを目的として、定款の規定に基づいて、組合員に対して一般賦課金を課すことがあります。 今回は、組合員に賦課される一般賦課金に係る消費税の取扱いについて解説したいと思います。 一般賦課金とは 協同組合が、定款等の規定により、組合の維持管理にかかる費用の...
2021年2月6日
賃貸不動産等の売買が行われる場合、前のオーナーが入居者から収受している敷金などの預り保証金の返還義務を持ち回りで引き継ぐことがあります。 今回は、賃貸不動産等の売買時に保証金の返還義務を引き継いだ場合の会計処理と消費税の取扱いについて解説したいと思います。 消費税の課税標準 課税資産の譲渡等に係る消費税の課税標準は、...
2021年2月6日
もうすぐ所得税の確定申告が始まりますが、消費税についてはいつまでに申告すればいいのでしょうか? 消費税の確定申告期限について解説します。 確定申告義務 次の①または②のいずれかがある課税事業者は、消費税の確定申告書を提出する義務があります。 ① 輸出以外の課税売上げ又は特定課税仕入れがある ② 差引税額がある 上記①...
2021年2月5日
消費税の確定申告義務がない事業者であっても、申告還付を受けるための申告書を提出することができます。 今回は、消費税の還付を受けるための申告制度について解説したいと思います。 確定申告義務 次の①または②のいずれかがある課税事業者は、消費税の確定申告書を提出する義務があります。 ① 輸出以外の課税売上げ又は特定課税仕入...
2021年2月5日
商品やサービスの価格表示で「内税」と「外税」という言葉を聞いたことはありませんか? たまにレシートや領収書で見かけるけど、どういう意味なのかあまりよくわかっていない方も多いかと思います。 そこで今回は、価格表示の「内税」と「外税」の意味の違いと、商品価格に含まれる消費税の請求書への書き方や計算方法について解説したいと思...
2021年2月5日
当社が借地権を有する土地が収用されたり、公有水面の埋立てにより、借地権や漁業権が消滅することとなった場合、補償金を収受することができます。 今回は、土地の収用や公有水面の埋立に伴う借地権・漁業権の消滅に係る補償金を受け取った場合の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 原則として、補償金の受け取りは不課税 消費...
2021年2月5日
海や河川などの水域を利用して事業活動を行う場合は、その水域を管轄する自治体に使用料を支払わなければならないことがあります。 今回は、公有水面使用料や河川占用料を支払った場合の消費税の取扱いと注意点について解説したいと思います。 水域の使用料等が無形固定資産の貸付けの対価に該当する場合 海や河川などの水域の使用料等が、...
2021年2月3日
個人事業者が、棚卸資産や事業用資産などを家事のために消費または使用した場合は、事業として対価を得て行われた資産の譲渡があったものとみなされます。 では、個人事業者本人ではなく、個人事業者の配偶者や子供などが棚卸資産や事業用資産などを消費または使用した場合はどうなるでしょうか? 今回は、個人事業者が同一生計親族に資産を贈...
2021年2月3日
会計ソフトなどで入力時に、税区分に「非課税仕入れ」と「不課税仕入れ」とあるのを目にしたことがあるかと思います。 「これってどう違うの?きちんと区別しなきゃいけないの?」と疑問に思ったこともあるのではないでしょうか? そこんで、今回は、非課税仕入れと不課税仕入れの違いについて解説したいと思います。 非課税仕入れと不課税...
2021年2月3日
前課税期間以前の費用等について課税仕入れとして計上することを失念していた場合、その分の仕入税額控除は受けていないことになります。 このような場合に、過年度の課税仕入れを当課税期間の課税仕入れとして処理することは認められるのでしょうか? (結論)過年度の課税仕入れは当課税期間に計上できない 先に結論から申し上げますと、...
2021年2月3日
国や県が行う道路の拡張や都市計画事業などの公共事業のために、土地収用法等の規定に基づいて所有する土地や建物が収用されることがあります。 今回は、所得税の計算において対価補償金として取り扱うことができることとされている収益補償金・移転補償金・経費補償金に係る消費税法上の取扱いについて解説したいと思います。 対価補償金の...