ホテルや旅館、民宿などの宿泊施設を運営している場合は、集客のために宿泊予約サイトに掲載手数料を支払っている方が多いと思います。 今回は、インターネット宿泊予約サイトへの掲載手数料に係る消費税の取扱いについて解説したいと思います。 宿泊予約サイトへの掲載手数料の支払いは「国内取引」に該当する 消費税は、次の４要件を満た...

インターネット通販サイトのアマゾン（Amazon）で商品を出品すると、諸々の手数料が掛かります。 「アマゾンは海外の企業だけど、手数料にの日本の消費税はかかるの？」と疑問に思う方も多いかと思います。 そこで今回は、アマゾン（Amazon）に出品するための手数料に消費税はかかるのかどうかについて解説したいと思います。 ...

会計ソフトなどで入力時に、税区分に「非課税仕入れ」と「不課税仕入れ」とあるのを目にしたことがあるかと思います。 「これってどう違うの？きちんと区別しなきゃいけないの？」と疑問に思ったこともあるのではないでしょうか？ そこんで、今回は、非課税仕入れと不課税仕入れの違いについて解説したいと思います。 非課税仕入れと不課税...

前課税期間以前の費用等について課税仕入れとして計上することを失念していた場合、その分の仕入税額控除は受けていないことになります。 このような場合に、過年度の課税仕入れを当課税期間の課税仕入れとして処理することは認められるのでしょうか？ （結論）過年度の課税仕入れは当課税期間に計上できない 先に結論から申し上げますと、...

商品の販売に係る売掛金が決済期日までに支払われない場合に、滞納期間に応じて遅延損害金を収受することがあります。 この場合、その商品仕入れに係る課税仕入れの用途区分はどうすればいいのでしょうか？ 今回は、売掛金の遅延損害金を収受した場合の仕入商品の課税仕入れの用途区分の考え方について解説したいと思います。 遅延損害金を...

近年、インプレスR&Dが提供する「ネクストパブリッシング」というサービスを使って、書籍を自費出版する人が増えています。 僕が出版している書籍もこのサービスを利用して出版しており、ありがたいことに「消費税法 無敵の一問一答 課否判定一覧集」は2019年のネクパブPODアワードにおいて審査員特別賞を受賞いたしました...

国道や県道などの道路は、国や地方公共団体の所有物なので、道路を占用して使用する場合は、道路占用料を支払う必要があります。 今回は、道路占用料に関する会計処理・消費税の取扱いと注意点について解説したいと思います。 道路を占用する場合の手続き 道路上や上空、地下に一定の施設を設置し、継続して道路を使用することを「道路の占...

お中元やお歳暮で商品券・ビール券を贈答することが多いかと思います。 今回は、贈答用の商品券・ビール券について贈る側と貰う側のそれぞれの会計処理と消費税の取り扱いについてしたいと思います。 商品券やビール券は「物品切手等」に該当する 「物品切手等」とは、物品の給付、貸付け又は役務の提供に係る請求権を表彰する証書をいいま...

PayPayやLinePayなどのキャッシュレス決済手段を使う人が増えています。 最近は、現金は一切持ち歩かない主義の完全キャッシュレス派の人に会うこともそう珍しいことではなくなってきました。 今回は、お店が商品をキャッシュレス決済で売り上げた場合に、キャッシュレス業者に支払う決済手数料に消費税がかかるのかどうかについ...

他社から人材を受け入れて、派遣元の企業に対してお金を支払うことがあります。 このときの支払額は、その人材の受け入れが「出向」に該当するのか「人材派遣」に該当するのかにより、消費税の取り扱いが異なります。 今回は、他社からの人材の受け入れが「出向」か「人材派遣」かの違いと、それぞれの消費税の取扱いについて解説したいと思い...

商品購入時に企業発行のポイントを使用した場合の値引額の考え方は、レシートの表記により「対価の値引きである場合」と「対価の値引きでない場合」とがあり、いずれに該当するかにより消費税の仕入税額控除の考え方が変わってきます。 今回は、ポイント使用額が「対価の値引きである場合」と「対価の値引きでない場合」のそれぞれの仕入税額控...

以前書いた記事では、売掛金や買掛金などの振込手数料の仕訳・会計処理と消費税の取扱いについて解説しました。 今回は、軽減税率８％が適用される商品に係る売掛金や買掛金の決済時の振込手数料の取扱いについて解説したいと思います。 振込手数料は原則として標準税率10％課税仕入れ 令和元年10月１日から日本で初めて消費税の軽減税...

商品の在庫を見本品等としてお客さんに提供した場合など、本来の用途（販売すること）以外の用途で使用した場合は、その分の金額を「見本品費」などの他の勘定科目に振り替える必要があります。 今回は、仕入商品を他の勘定に振り替えた際の経理処理と消費税区分の注意点について解説したいと思います。 他の勘定科目に振り替える場合とは ...

ゴルフ場でゴルフのプレーをしたときは、ゴルフプレー代の他に「緑化協力金」というものを支払うことがあります。 今回は、ゴルフのプレー時にゴルフ場に支払う「緑化協力金」についての会計処理と消費税の取扱いについて解説したいと思います。 緑化協力金とは 緑化協力金とは、利用するゴルフ場が「公益社団法人ゴルフ緑化促進会」という...

みなさんはウーバーイーツ（Uber Eats）を利用したことはありますか？ 新型コロナウイルスの影響で外出して食事をとることが憚れる昨今、急速に人気が広がっています。 僕も実際に利用してみて、多少割高ではあるものの、注文してからすぐに届けてくれる点や外出する手間が省ける点において非常に便利なサービスだと感じました。 今...

ウェブサイトやブログを運営している方は、Google AdSenseの広告を掲載して広告料収入を得ている方も多いと思います。 また、YouTuberとして動画を投稿し、広告収入を得ている方もいらっしゃると思います。 Google AdSenseやYouTubeの広告料収入を得るためには、パソコンの購入費用やサーバー代、...

新型コロナウイルスの感染拡大の影響により、会社に出社せず在宅で仕事をするテレワークが急速に広まっています。 給料として毎月一定額の通勤手当を支払っている会社も多いかと思いますが、新型コロナウイルスの影響で１日も出社しなかった月がある従業員に支払う通勤手当については、課税仕入れとして処理してもいいのでしょうか？ 今回は、...

お葬式の際の香典返しや結婚式の引き出物、お中元・お歳暮等の贈り物として、カタログギフトを贈答している方も多いと思います。 今回は、カタログギフトに消費税はかかるのか？軽減税率は適用されるのか？について解説したいと思います。 カタログギフトとは カタログギフトとは、カタログに掲載された商品のうち好きなものを相手方（カタ...