所得税第56条の規定により、事業主と生計を一にする親族が事業から対価の支払いを受ける場合には、その対価の額は、原則としてその事業主の事業所得の金額の計算上必要経費に算入しないこととされています。 しかし、消費税法においては、上記のような取扱いは設けられていないため、実際に事業者が親族に対価を支払っている場合は注意が必要...

消費税の納税義務の判定は、原則として基準期間（個人事業者の場合は前々年、法人の場合は前々事業年度）における課税売上高が1,000万円を超えているかどうかにより判定を行います。 法人を新たに設立した場合、１期目と２期目は基準期間（前々事業年度）が存在しないため、原則として、消費税の納税義務は免除されることになります。 し...

一度事業を廃止した個人事業者が、数年後に再び事業を開始することもあるかと思います。 過去に課税事業者の選択や簡易課税制度の選択をしていた場合は、事業を再開するときに注意が必要となります。 今回は、事業を廃止した個人事業者が事業を再開する場合の消費税法上の注意点について解説したいと思います。 個人事業者は、廃業しても税...

２以上の事業を行っている事業者が、消費税額の計算上簡易課税制度の適用を受ける場合は、課税売上高をそれぞれ事業の種類ごとに区分することとされています。 今回は、具体的にどのような方法で区分すればいいのかについて解説したいと思います。 簡易課税制度の事業区分とみなし仕入率 簡易課税制度を適用している場合は、各売上を第一種...

地域社会や国際社会への貢献・奉仕のために、「ライオンズクラブ」や「ロータリークラブ」に加入している方も多いかと思います。 今回は、ライオンズクラブやロータリークラブの入会金・会費に消費税はかかるのかについて解説したいと思います。 ライオンズクラブ・ロータリリークラブとは ライオンズクラブの「LIONS」は、「Libe...

2021年10月から、PayPayの決済システム利用料が有料化され、加盟店は、お客さんがPayPayを利用して決済を行った取引金額に対して一定の料率を乗じた金額を手数料として支払わなければなりました。 今回は、PayPay加盟店舗が支払う、前払方式に係る決済手数料は消費税の課税仕入れになるかどうかについて解説したいと思...

海外旅行に行く際に、ポケットWi-Fiをレンタルすることがあるかと思います。 この場合、ポケットWi-Fiの機器のレンタル及び返却は日本国内において行いますが、ポケットWi-Fiを使用するのは海外にいる間となります。 このような場合、消費税は課税されるのでしょうか？ 今回は、国内で引渡しを受けたレンタル品を海外で使用す...

荷物・貨物を輸送する際に、輸送中の万が一の事故に備えて運送保険をかけることがあります。 今回は、運送料に含まれる保険料の消費税の取扱いについて解決したいと思います。 保険料の支払いは消費税法上「非課税取引」 消費税は、国内において消費される商品やサービスに対して課されます。 保険料については、保険契約者の被る危険を負...

Amazonが提供している電子書籍関連サービス「Kindle」で、電子書籍を購入したことがある方も多いかと思います。 実は、KDP（Kindle Direct Publishing）というサービスを利用すれば、誰でもAmazonで電子書籍を出版できることをご存じでしょうか？ 今回は、KDPを利用してKindle電子書籍...

コロナ禍で在宅ワークが普及し、家にいる時間が長くなったことで、ペットとして猫ちゃんを飼う人が増えているそうです。 家で飼うことが難しくも、イベントや猫カフェなどで猫ちゃんと触れ合う機会を求めているというもが多く、猫ちゃんの需要は拡大しています。 そんな中、2022年１月27日、猫好きにとって許しがたい事件の容疑でペット...

地方消費税の譲渡割額は、国税である消費税額を課税標準として、22/78を乗じて計算します。 大抵の場合は、「22/78」を掛ける際、どのような順序で計算しても同じ金額になるのですが、国税である消費税額が3,900の倍数の金額である場合に限っては、「22/78」を掛ける際の計算順序を意識する必要があるのです。 今回は、地...

消費税法上、仕入税額控除の適用要件として、帳簿及び請求書等の保存が義務付けられています。 一定額以上の領収書には収入印紙を貼り付ける必要がありますが、うっかり収入印紙を貼るのを忘れてしまった場合は、その領収書に係る金額について仕入税額控除は認められるのでしょうか。 今回は、収入印紙を貼り忘れた領収書に係る金額の仕入税額...

インターネット上で不動産や会社の登記を確認できる「登記情報提供サービス」というサービスがあります。 登記情報提供サービスの利用料金を支払った場合、消費税の取り扱いについて注意が必要となります。 今回は、登記情報提供サービスの利用料金の消費税の取扱いと経理処理について解説したいと思います。 登記情報提供サービスとは 登...

近年、YouTubeやTikTokなどのSNSでライブ配信を行い、視聴者から「投げ銭」を受け取ることが簡単にできるようになりました。 ライブ配信以外でも、ネット上に投稿した記事や音楽、イラストなどのコンテンツに対して「投げ銭」を送ったり、SNSのアカウント上に設置された「投げ銭」送金ページから、もはや何もしていなくても...

皆さんは路上で楽器などを演奏して、いわゆる「投げ銭」をもらったことはありますか？ 僕は一回だけもらったことがあります。 自分でも何でもらえたのかわからないのですが、気前のいいおじさんに100円もらったことがあります。 僕は音楽がとても大好きで、大学時代などはバンドでギターやドラムなどの楽器を演奏したり、自分で作曲をした...

ホテルや旅館などの宿泊施設に泊まっている場合に、思わぬトラブルで宿泊料金以外の金銭を支払うこととなったり、逆に受け取ったりすることがあります。 今回は、ホテルや旅館の延長料金や損害賠償金などの宿泊料金以外の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 キャンセル料金 宿泊予約をしていたものの、急用等により宿泊できなく...

商社などの輸出代行業者が輸出者に対して名義を貸す場合や、イベントの後援として企業等が名義を使用させる場合、有資格者が無資格者に違法に名前を貸す場合など、様々な場面で「名義貸し」が行われることがあります。 今回は、「名義貸し」に関する消費税の取扱いについて解説したいと思います。 名義貸しとは 「名義貸し」とは、その名の...

麻薬の密売や泥棒など、世の中には、悪いことをしてお金を稼いでいる人もいます。 このような違法行為により生じた収益や、そのために必要となった費用についての消費税の取扱いはどうなるのでしょうか？ 今回は、違法行為により生じた収益が費用が消費税の課税対象となるかどうかについて解説したいと思います。 課税の対象の４要件 麻薬...