消費税法では、法人がその社に役員に対して資産を贈与した場合や個人事業者が棚卸資産や事業用資産を家事のために消費・使用した場合は「みなし譲渡」として、事業として対価を得て資産の譲渡が行われたものとみなされます。 簡易課税制度の適用を受けている場合に「みなし譲渡」があった場合、その取引は第何種事業に該当することになるのでし...

軽減税率の適用判定に特化したトレーニングアプリ『消費税率判定トレーニング』を新しくリリースしました！ （注）令和３年３月アップデートにおいて、アプリ名称を『消費税率判定クイズ』をに変更しました。 軽減税率について詳しく勉強したい方は是非ご活用ください！ このアプリには1,000問もの圧倒的なボリュームの問題が収録されて...

「消費税法 無敵の一問一答」及び「消費税法 基本の一問一答」のアプリバージョンをアップデートしました。 このアップデートにより「消費税法 無敵の一問一答」は（14.8）、「消費税法 基本の一問一答」のバージョンは（1.0.6）となります。 今回のアップデートの内容は以下のとおりになります（無敵・基本共通） アップデート...

軽減税率制度の導入に伴い、仕入税額控除の要件が従来の「請求書等保存方式」から「区分請求書等記載方式」に変わりました。 区分記載請求書等保存方式では、請求書には軽減税率対象品目にその旨と税率ごとに合計した税込対価の額が記載されていなければならないこととされています。 しかし、お店によっては、請求書のフォームを新しくするの...

みなさんは初めて訪れた町で道に迷ったことはありますか？僕はしょっちゅう迷子になります。 特に道路がぐにゃぐにゃ蛇行している場合、自分がどの方角に向かっているのかわからなくなったりしてとても不便ですよね。 実は、僕のような方向音痴のために、地方公共団体が都市計画の一環として「土地区画整理事業」という事業を行っているという...

税金を滞納したり借金の返済が滞っている場合に、公権力が強制的に債務の履行を実行させる手続きが執られることがあります。この手続きのことを強制換価手続といいます。 実務上、できれば無縁なものであってほしいものですが、増税などにより景気が滞っている昨今においては、絶対にあり得ない話ではありません。 そこで今回は、強制換価手続...

前回の記事では、軽減税率の適用判定フローチャートをご紹介しました。 軽減税率は制度そのものが複雑なので、なるべく簡潔にまとめようと思ってもどうしても複雑になってしまいます。 そこで、今回は、「いちいちこんなの覚えてられっか！ややこしすぎるんだよチキショウ！」という方向けに、日常生活で役に立つ頻度の高そうな部分だけ厳選し...

軽減税率制度が導入されてから１か月半が経ちましたが、いかがお過ごしでしょうか？ 複雑すぎる制度にイライラしながら、どれが８％でどれが10％なのかの判断に苦戦している方も多いのではないかと思います。 そこで、今回は、軽減税率対象品目が一目で簡単にわかる「軽減税率の適用判定フローチャート」を作成しましたので、フローチャート...

簡易課税制度を適用している場合は、納付税額の計算上、仕入れに係る消費税額を考慮しないため、軽減税率の導入により納付税額が従来よりも有利になる業種と不利になる業種があります。 そこで、平成30年度の税制改正において、簡易課税制度のみなし仕入率の見直しが行われました。 今回は、どのような改正が行われたのかについて解説します...

消費税の納税義務は「基準期間における課税売上高」が1,000万円以下であったとしても、「特定期間における課税売上高」が1,000万円以上である場合は納税義務は免除されません。 法人の場合の「特定期間」は、基本的に前事業年度開始の日から６か月の期間とされていますが、例外的にぴったり６か月の期間にならないケースがあります。...

今年10月から軽減税率が導入されることとなりました。導入初日からインターネット上で「イートイン脱税」という言葉が生まれる事態となり物議を醸していますが、世の中には「イートイン脱税」を行う人を監視して店員に告げ口をする正義の味方がいるのをご存知でしょうか？ その名も「正義マン」です。 店員にとっては、「正義マン」が現れた...

消費税の軽減税率が導入されてからはや１か月が経ちました。 予想通り小売店や飲食店では適用税率を巡ってトラブルが起きまくっているようですが、インターネット上では「イートイン脱税」という言葉が誕生し物議を醸しています。 この「イートイン脱税」という言葉はよく耳にするかと思いますが、「テイクアウト脱税」という行為もあることを...

軽減税率導入とともに生まれた「イートイン脱税」という行為が物議を醸しています。 前回書いた記事では、「イートイン脱税」は消費税法違反にはならない（脱税ではない）ということを解説しました。 今回は、「イートイン脱税」が消費税法以外の他の法律に違反し、罪に問われる可能性について考察したいと思います。 どんな罪が考えられる...

消費税の軽減税率制度が導入されてから早くも１か月が経ちました。 予想通り、小売店や飲食店では適用税率を巡ってトラブルが多発しているようです。 インターネット上では「イートイン脱税」という言葉まで誕生し、物議を醸していますが、この「イートイン脱税」と呼ばれる行為は消費税法に違反するのでしょうか？ 今回は、「イートイン脱税...

税法には、期間の数え方に関する規定がたくさん登場します。 課税内容を確定させ、納税者の混乱を招かないためにも、期間の数え方は明確に定義される必要があります。 ところがです。なんと同じ期間計算に関する用語でも、消費税法と法人税法とで意味するところが変わってきてしまうものがあるのです。 その犯人はこいつです↓。 「～の日の...

法律上の期間の計算方法は独特な言い回しが多く、具体的な日付がいつなのかわからなくなってしまうことがあるかと思います。 税法の世界では、申告書や届出書をいつまでに提出しなけばならないのかという期日や、納税義務等の判定の基準となる期間がいつからいつまでなのかを１日でも間違えてしまったら、課税関係が大きく変わってしまうため、...

この記事で解説している特例の適用期間は、令和５年９月30日までです。 現在、これらの特例の適用期間は過ぎていることにご注意ください。 今月からいよいよ軽減税率制度がスタートしました！ 消費者にとっては飲食料品などが安く買えるため嬉しい制度かもしれませんが、事業者にとってはすべての商品を８％と１０％に区分する必要があるた...

2019年（令和元年）10月から、消費税率が10％に引き上げられました。 2019年９月から10月をまたいで行われる取引にはさまざまな経過措置が設けられており、８％か10％のどちらの税率を適用すればいいのか、なかなか判断が難しいものが多数あります。 今回は税率10％への引き上げに伴う経過措置のうち、2019年10月分の...