もうすぐ所得税の確定申告が始まりますが、消費税についてはいつまでに申告すればいいのでしょうか？ 消費税の確定申告期限について解説します。 確定申告義務 次の①または②のいずれかがある課税事業者は、消費税の確定申告書を提出する義務があります。 ① 輸出以外の課税売上げ又は特定課税仕入れがある ② 差引税額がある 上記①...

消費税の確定申告義務がない事業者であっても、申告還付を受けるための申告書を提出することができます。 今回は、消費税の還付を受けるための申告制度について解説したいと思います。 確定申告義務 次の①または②のいずれかがある課税事業者は、消費税の確定申告書を提出する義務があります。 ① 輸出以外の課税売上げ又は特定課税仕入...

商品やサービスの価格表示で「内税」と「外税」という言葉を聞いたことはありませんか？ たまにレシートや領収書で見かけるけど、どういう意味なのかあまりよくわかっていない方も多いかと思います。 そこで今回は、価格表示の「内税」と「外税」の意味の違いと、商品価格に含まれる消費税の請求書への書き方や計算方法について解説したいと思...

当社が借地権を有する土地が収用されたり、公有水面の埋立てにより、借地権や漁業権が消滅することとなった場合、補償金を収受することができます。 今回は、土地の収用や公有水面の埋立に伴う借地権・漁業権の消滅に係る補償金を受け取った場合の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 原則として、補償金の受け取りは不課税 消費...

海や河川などの水域を利用して事業活動を行う場合は、その水域を管轄する自治体に使用料を支払わなければならないことがあります。 今回は、公有水面使用料や河川占用料を支払った場合の消費税の取扱いと注意点について解説したいと思います。 水域の使用料等が無形固定資産の貸付けの対価に該当する場合 海や河川などの水域の使用料等が、...

個人事業者が、棚卸資産や事業用資産などを家事のために消費または使用した場合は、事業として対価を得て行われた資産の譲渡があったものとみなされます。 では、個人事業者本人ではなく、個人事業者の配偶者や子供などが棚卸資産や事業用資産などを消費または使用した場合はどうなるでしょうか？ 今回は、個人事業者が同一生計親族に資産を贈...

会計ソフトなどで入力時に、税区分に「非課税仕入れ」と「不課税仕入れ」とあるのを目にしたことがあるかと思います。 「これってどう違うの？きちんと区別しなきゃいけないの？」と疑問に思ったこともあるのではないでしょうか？ そこんで、今回は、非課税仕入れと不課税仕入れの違いについて解説したいと思います。 非課税仕入れと不課税...

前課税期間以前の費用等について課税仕入れとして計上することを失念していた場合、その分の仕入税額控除は受けていないことになります。 このような場合に、過年度の課税仕入れを当課税期間の課税仕入れとして処理することは認められるのでしょうか？ （結論）過年度の課税仕入れは当課税期間に計上できない 先に結論から申し上げますと、...

令和元年10月１日から消費税の軽減税率制度がスタートし、飲食料品を買うときは、イートイン（店内飲食）なら消費税10％、テイクアウト（持ち帰り）なら消費税８％で適用されることとなりました。 喫茶店などで、店員さんに「イートインで」と伝えてコーヒーを頼んだのに、店内のすべての席が埋まっていて座れなかったため、仕方なく店内で...

国や県が行う道路の拡張や都市計画事業などの公共事業のために、土地収用法等の規定に基づいて所有する土地や建物が収用されることがあります。 今回は、所得税の計算において対価補償金として取り扱うことができることとされている収益補償金・移転補償金・経費補償金に係る消費税法上の取扱いについて解説したいと思います。 対価補償金の...

商品の販売に係る売掛金が決済期日までに支払われない場合に、滞納期間に応じて遅延損害金を収受することがあります。 この場合、その商品仕入れに係る課税仕入れの用途区分はどうすればいいのでしょうか？ 今回は、売掛金の遅延損害金を収受した場合の仕入商品の課税仕入れの用途区分の考え方について解説したいと思います。 遅延損害金を...

商品販売に係る売掛金などの金銭債権や、賃貸不動産に係るテナント賃料が期限までに支払われなかった場合に、滞納した期間に応じて遅延損害金が徴収されることがあります。 今回は、金銭債権やテナント賃料の滞納に係る遅延損害金の消費税区分の考え方について解説したいと思います。 遅延損害金とは 遅延損害金とは、債務の履行を遅滞した...

近年、インプレスR&Dが提供する「ネクストパブリッシング」というサービスを使って、書籍を自費出版する人が増えています。 僕が出版している書籍もこのサービスを利用して出版しており、ありがたいことに「消費税法 無敵の一問一答 課否判定一覧集」は2019年のネクパブPODアワードにおいて審査員特別賞を受賞いたしました...

本の執筆をしたことがある人は、出版社から印税や原稿料を貰ったことがあるかと思います。 今回は、出版物の印税や原稿料を収受した場合の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 印税と原稿料の違い 「印税」とは、単行本など著作物の発行部数に応じて、出版社が著作者に対して支払う対価のことを指します。印税には「税」という文...

国道や県道などの道路は、国や地方公共団体の所有物なので、道路を占用して使用する場合は、道路占用料を支払う必要があります。 今回は、道路占用料に関する会計処理・消費税の取扱いと注意点について解説したいと思います。 道路を占用する場合の手続き 道路上や上空、地下に一定の施設を設置し、継続して道路を使用することを「道路の占...

お中元やお歳暮で商品券・ビール券を贈答することが多いかと思います。 今回は、贈答用の商品券・ビール券について贈る側と貰う側のそれぞれの会計処理と消費税の取り扱いについてしたいと思います。 商品券やビール券は「物品切手等」に該当する 「物品切手等」とは、物品の給付、貸付け又は役務の提供に係る請求権を表彰する証書をいいま...

PayPayやLinePayなどのキャッシュレス決済手段を使う人が増えています。 最近は、現金は一切持ち歩かない主義の完全キャッシュレス派の人に会うこともそう珍しいことではなくなってきました。 今回は、お店が商品をキャッシュレス決済で売り上げた場合に、キャッシュレス業者に支払う決済手数料に消費税がかかるのかどうかについ...

海外旅行に行く際は、国際線飛行機の航空券の代金のほか、航空施設使用料や燃油サーチャージなどの諸費用がかかりますが、これらに消費税はかかるのでしょうか？ 今回は、海外渡航時の国際線飛行機の航空券や諸費用に消費税はかかるのかについて解説したいと思います。 国際線旅客の取引区分 そもそも、国際線旅客は消費税の課税対象となる...