他社から人材を受け入れて、派遣元の企業に対してお金を支払うことがあります。 このときの支払額は、その人材の受け入れが「出向」に該当するのか「人材派遣」に該当するのかにより、消費税の取り扱いが異なります。 今回は、他社からの人材の受け入れが「出向」か「人材派遣」かの違いと、それぞれの消費税の取扱いについて解説したいと思い...

他社から経営ノウハウの提供や技術指導を受けるための方法として、他社から使用人の出向を受けたり、コンサルタント等から経営指導を受けたり、グループ傘下としてフランチャイズに加盟することがあります。 今回は、出向料(給与負担金)や経営指導料、ロイヤリティの消費税の取扱いについて解説したいと思います。 出向料の支払いは不課税...

商品購入時に企業発行のポイントを使用した場合の値引額の考え方は、レシートの表記により「対価の値引きである場合」と「対価の値引きでない場合」とがあり、いずれに該当するかにより消費税の仕入税額控除の考え方が変わってきます。 今回は、ポイント使用額が「対価の値引きである場合」と「対価の値引きでない場合」のそれぞれの仕入税額控...

以前書いた記事では、売掛金や買掛金などの振込手数料の仕訳・会計処理と消費税の取扱いについて解説しました。 今回は、軽減税率８％が適用される商品に係る売掛金や買掛金の決済時の振込手数料の取扱いについて解説したいと思います。 振込手数料は原則として標準税率10％課税仕入れ 令和元年10月１日から日本で初めて消費税の軽減税...

自社商品の広告宣伝のために、Facebookが提供する、インターネット上で手軽かつ安価で広告を出稿できるサービス「Facebook広告」を活用している事業者の方も多いかと思います。 今回は、Facebook広告を使って広告を出稿した場合の広告宣伝費の支払いに係る消費税の取扱いについて解説したいと思います。 Faceb...

以前書いた記事で、新型コロナウイルス感染症の影響により確定申告期限の個別延長が認められる場合について解説しました。 法人税又は消費税の中間申告についても、確定申告と同様に、その提出期限の延長が認められます。 今回は、新型コロナウイルス感染症の影響により法人税又は消費税の中間申告期限を個別延長する場合の注意点について解説...

令和元年10月１日から消費税率が10％に引き上げられるとともに、軽減税率制度が導入されることとなりました。 基本的に、人が食べたり飲んだりするものは軽減税率８％が適用されるのですが、買ってすぐに食べるわけではない、果物や野菜の苗木・種子については軽減税率は適用されるのでしょうか？ 今回は、果物や野菜の苗木や種子に適用さ...

商品の在庫を見本品等としてお客さんに提供した場合など、本来の用途（販売すること）以外の用途で使用した場合は、その分の金額を「見本品費」などの他の勘定科目に振り替える必要があります。 今回は、仕入商品を他の勘定に振り替えた際の経理処理と消費税区分の注意点について解説したいと思います。 他の勘定科目に振り替える場合とは ...

消費税率が８％から10％に引き上げられてから１年３か月が経過しました。 消費税率が変更された後も、しばらくの間、旧税率８％の経過措置が適用される可能性があるのが不動産等の賃貸借契約です。 今回は、令和元年より前から継続して賃貸借契約を締結している場合に、旧税率８％の経過措置が適用されるのかどうかについて解説したいと思い...

ゴルフ場でゴルフのプレーをしたときは、ゴルフプレー代の他に「緑化協力金」というものを支払うことがあります。 今回は、ゴルフのプレー時にゴルフ場に支払う「緑化協力金」についての会計処理と消費税の取扱いについて解説したいと思います。 緑化協力金とは 緑化協力金とは、利用するゴルフ場が「公益社団法人ゴルフ緑化促進会」という...

東京や大阪、京都などの一定の観光地にあるホテルや旅館などの宿泊施設に宿泊した場合に、宿泊費とは別に「宿泊税」という税金を徴収されることがあります。 今回は、ホテルなどに宿泊した際に「宿泊税」を支払った場合の消費税の取扱いと仕訳例について解説したいと思います。 宿泊税とは 宿泊税とは、一定の観光地にホテル又は旅館に宿泊...

この記事の内容は、現在の最新の税制に対応しています。 新型コロナウイルスが猛威を振るっており、その影響で期限内に申告することができない場合も考えられます。 今回は、新型コロナウイルス感染症の影響で期限内に国税の申告・納付ができない場合に、期限の個別延長が認められる場合の具体例について解説します。　 国税通則法第11条...

消費税法上、給与は課税の対象外とされるため課税仕入れになりませんが、外注費は課税仕入れとなるため、仕入税額控除できる金額を多くするために、業務委託するときはできるだけ外注費として計上したいと思う経営者の方が多いかと思います。 しかし、外注費として支出した経費でも、その内容次第では「給与」と認定され、消費税の仕入税額控除...

みなさんはウーバーイーツ（Uber Eats）を利用したことはありますか？ 新型コロナウイルスの影響で外出して食事をとることが憚れる昨今、急速に人気が広がっています。 僕も実際に利用してみて、多少割高ではあるものの、注文してからすぐに届けてくれる点や外出する手間が省ける点において非常に便利なサービスだと感じました。 今...

土地と建物を一括で譲渡した場合は、土地部分の譲渡対価は非課税売上、建物部分の譲渡対価は課税売上げとなります。 今回は、土地付き建物を一括譲渡した場合の譲渡対価を区分する方法をご紹介します。 建物と土地を一括譲渡した場合の取扱い 建物と土地を一括して譲渡した場合の取扱いについては、消費税法基本通達１０－１－５に以下のよ...

ウェブサイトやブログを運営している方は、Google AdSenseの広告を掲載して広告料収入を得ている方も多いと思います。 また、YouTuberとして動画を投稿し、広告収入を得ている方もいらっしゃると思います。 Google AdSenseやYouTubeの広告料収入を得るためには、パソコンの購入費用やサーバー代、...

YouTuberとして動画を投稿している方の中には、YouTube広告の広告料収入を得ている方も多いと思います。 基準期間（個人の場合は２年前、法人の場合は原則として前々事業年度）の課税売上高が1,000万円を超えている場合は消費税の納税義務が発生しますが、「YouTubeの広告収入って、消費税はかかるの？」と疑問に感...

新型コロナウイルスの感染拡大の影響により、会社に出社せず在宅で仕事をするテレワークが急速に広まっています。 給料として毎月一定額の通勤手当を支払っている会社も多いかと思いますが、新型コロナウイルスの影響で１日も出社しなかった月がある従業員に支払う通勤手当については、課税仕入れとして処理してもいいのでしょうか？ 今回は、...