2020年7月1日から、容器包装リサイクル法の改正により小売業を営む全ての事業者を対象にレジ袋の有料化が義務付けられました。 これによりレジ袋の売上げについてもしっかり管理する必要が出てきましたが、特に厄介なのは飲食料品の持ち帰り販売を行っている場合です。 コロナ禍で持ち帰り販売を始めた飲食店も多いかと思いますが、経理...

この記事では、個人事業主や法人が事業と無関係なものを買った場合の経理処理や税務上の取扱いについて正しく解説したいと思います。 事業と無関係なものは経費にできない 「なぜこんな当たり前のことをわざわざ書かないといけないのか・・・」とため息をつきながら見出しを書いています。 一応言っておきますが、事業と無関係なものは経費...

商店街の中に店舗を有する事業者は、商店街のアーケードや広告塔などの共同施設の修理費用を各店舗で負担することがあります。 今回は、商店街の共同施設（アーケードや広告塔）の修理費用の負担金についての消費税の取扱いについて解説したいと思います。　 商店街の共同施設の修理費用の負担者 商店街の中に店舗を構えている事業者はたい...

ブログやウェブサイト、ＳＮＳを運営している人は、Amazonアソシエイト・プログラムに加入して、商品紹介料収入を得ている方も多いかと思います。 Amazonの商品がブログやウェブサイト、ＳＮＳを経由して購入されると、一定の商品紹介料の支払いを受けることができます。 今回は、Amazonアソシエイト・プログラムの商品紹介...

お葬式の際の香典返しや結婚式の引き出物、お中元・お歳暮等の贈り物として、カタログギフトを贈答している方も多いと思います。 今回は、カタログギフトに消費税はかかるのか？軽減税率は適用されるのか？について解説したいと思います。 カタログギフトとは カタログギフトとは、カタログに掲載された商品のうち好きなものを相手方（カタ...

前回の記事では、2021年４月以後の消費税の総額表示の義務化で価格表示がどう変わるのかについて説明しました。 今回は、2021年４月以後においても、消費税の総額表示の義務がない場合について解説したいと思います。 総額表示の義務がないもの 総額表示の義務は、課税事業者が不特定多数の消費者に対して資産の譲渡等を行う場合に...

2021年４月から、お店の商品の値札やメニュー表などの価格をすべて消費税込みの「総額」で表示することが義務付けられます。 2021年３月までは、消費税率の引き上げに伴う事務負担への配慮から、特例として税抜価格の表記も認められていましたが、その特例は2021年３月31日で廃止となるため、多くの事業者が価格表示の対応に迫ら...

金融業を営む事業者が顧客と金銭消費貸借契約を締結する際、利息制限法の規定により、事務手数料として収受したものであっても「利息」とみなされることがあります。 今回は、利息制限法の規定により利息とみなされる事務手数料の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 利子を対価とする金銭の貸付け等は非課税取引 消費税法第６条...

冬になるとインフルエンザなどの感染症の予防接種のために、ワクチンの注射を受ける方が多くなります。 今回は、予防接種費用に消費税がかかるのかどうかについて解説したいと思います。 予防接種は原則として非課税取引とされる社会保険医療には該当しない 消費税法の規定では、国内で行われるモノやサービスの提供のうち、消費税法別表第...

投資家が保有する現物株式や登録国債などを証券会社等に貸し出して、銘柄に応じて貸株料（貸株金利）を受け取るサービスのことを「貸株」といいます。 今回は、貸株を行うことによる収受する貸株取扱手数料や品貸料（逆日歩）、配当金相当額に関する消費税の取扱いについて解説したいと思います。　 個人事業者の場合はすべて不課税取引 消...

商品や原材料などを購入する際に、納品される前に代金の一部又は全部を支払った場合は「前払金」又は「前渡金」という勘定科目で処理します。 前払金や前渡金を渡してから商品や原材料が引き渡されるまでの期間が長い場合、相手から利子を収受することがあります。 今回は、前払金や前渡金に係る利子を収受した場合の仕訳例と消費税の取扱いに...

法人税では、時価よりも著しく低い金額又は無償で商品やサービスを販売したり、低利率又は無利息で金銭を貸し付けた場合は、本来収受すべきであった売上や受取利息相当額を収益として認定して課税されることがあります。 今回は、このように法人税において認定課税された収益が、消費税いおいて資産の譲渡等の対価に該当するのかについて解説し...

前回の記事では、「売上割引」や「仕入割引」があった場合の仕訳例と消費税の取扱いについて解説しました。 今回は、未収入金や未払金について早期決済があった場合に代金の一部を免除したときの消費税の取扱いについて解説したいと思います。 未収入金・未払金と売掛金・買掛金のそれぞれの違い 売掛金や買掛金は、営業活動から生じた債権...

売掛金や買掛金などの掛代金が決済期日よりも前に決済された場合に、掛代金の一部を減額することを「割引」といいます。 今回は、「売上割引」や「仕入割引」があった場合の仕訳例と消費税の取扱いについて解説します。 売上割引・仕入割引とは 日常用語としては、「割引」というと、スーパーなどの商品の「本体価格から20％引き」といっ...

国や地方公共団体が、事業者を政策的に保護したり産業の新興を図る等の目的で、事業者が融資を受けた際の利子の支払額の一部又は全部を負担することがあります。 このような場合、事業者に対して、国や地方公共団体が負担する利子相当額について「利子補給金」という名目で金銭が支払われます。 今回は、利子補給金を受け取った場合の仕訳例と...

領収書を発行するときは、取引額の税込金額だけでなく、税抜金額も書くことが多いと思います。 しかし、税込価格から税抜価格を計算するのって、意外と大変じゃないですか？ 例えば、以下のイラストのように、税込金額がキリのいい綺麗な数字のときは、たいてい税抜金額は汚い数字になります。 税抜金額や消費税額を求める際、「あれ、端数は...

協同組合に加入している場合、「事業分量配当金」や「従事分量配当金」「出資配当金」という名目で金銭を受け取ることがあります。 今回は、協同組合等から受け取る事業分量配当金や従事分量配当金、出資配当金の消費税の取扱いについて解説したいと思います。 事業分量配当金・従事分量配当金・出資配当金とは まず、「事業分量配当金」「...

海運業とは、船舶を用いて旅客や貨物を海上輸送するというサービスの提供、又は船舶を貸し渡すことによって収益を得る事業をいいます。 海運業者は、船舶を停泊する際に「滞船料」や「早出料」を支払うことがあります。 今回は、海運業における「滞船料」や「早出料」に関する消費税法上の取扱いについて解説したいと思います。 滞船料・早...